Miljoenen voor milieu- en energievriendelijk investeren
Het belastingvoordeel op milieu- en energievriendelijke investeringen was altijd al interessant. De komende jaren pakt de overheid, als gevolg van de huidige klimaatproblematiek en daaraan gekoppelde doelen echter fors extra uit. We informeren je hierbij nader, zodat ook jij daarvan met jouw duurzame doelen optimaal kunt profiteren.
209 Miljoen voor milieuvriendelijk investeren
In 2025 trekt de overheid 189 miljoen euro uit voor de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en 20 miljoen euro voor de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil). De regeling is zelfs aangepast om zoveel mogelijk bedrijven belastingvoordeel te bieden en eerder duidelijkheid te bieden over hun aanvraag.
MIA en Vamil
De alom bekende MIA en Vamil bieden ondersteuning bij investeringen in duurzaam grondstoffen- en watergebruik en technieken om schadelijke uitstoot naar lucht, bodem en water te verminderen in de industrie, verkeer en vervoer, landbouw en bouw. Als je investeert in één van de 225 innovatieve en milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen van de Milieulijst, kun je dit belastingvoordeel genieten. De Rijksdienst voor Ondernemend Nederland past deze lijst jaarlijks aan.
Maximaal 25 miljoen per bedrijf
Per bedrijf kun je jaarlijks maximaal 25 miljoen investeren waarvoor je belastingvoordeel kunt ontvangen. Dat is nogal wat. Voor bepaalde bedrijfsmiddelen is dit maximale bedrag lager. Dit belastingvoordeel van de MIA en Vamil kan echter niet meer gecombineerd worden met een aantal subsidies voor verkeer en vervoer, zoals de aanschaf van een uitstootvrije vrachtwagen of private laadinfrastructuur. Voor investeringen in duurzame en circulaire gebouwen zijn de maximale investeringsbedragen en enkele aftrekpercentages voor de MIA verlaagd.
Milieulijst 2025
Op de Milieulijst staan alle bedrijfsmiddelen waarvoor je dit milieubelastingvoordeel kunt ontvangen. Per 1 januari 2025 zijn dat:
investeringen in grondstoffen- en watergebruik: een inzamel- en het geldretoursysteem voor herbruikbare bekers;
een tankinstallatie voor ruitensproeiervloeistof om het gebruik van verpakkingen te verminderen;
investeringen in de landbouw, bijvoorbeeld: een desinfectiesysteem voor melkrobots en een onkruidmachine met lasers;
nageschakelde technieken als onderdeel van een duurzame stal. Hiervoor kunnen agrariërs onder voorwaarden weer belastingvoordeel krijgen;
investeringen in gebouwen en klimaatadaptatie: een zuiveringsinstallatie voor grijswaterrecycling;
gevelimpregnering zonder PFAS en chemicaliën.
Groen/blauwe tip:
Duurzame energie-installaties mogen weer als onderdeel van het gebouw meegenomen worden in de berekening van de milieuprestatie. Bij een aanvraag voor een groendak mogen ook de kosten van dakisolatie en dakbedekking meegenomen worden. Zo kun je een hoger belastingvoordeel genieten voor een groen en gezond bedrijventerrein.
Extra geld voor energiezuinige investeringen
De komende 2 jaar is er fors meer ruimte om met belastingvoordeel te investeren in energiezuinige technieken. In 2025 is hiervoor maar liefst 431 miljoen euro beschikbaar, een verhoging van 172 miljoen, vergeleken met 2024. In 2026 is dit zelfs 460 miljoen. Zo geeft de overheid met de Energie-investeringsaftrek (EIA) een sterke prikkel aan energiebesparing en vermindering van de CO2-emissie.
Innovatieve, energiebesparende en duurzame energietechnieken
De Energielijst is de basis van de EIA. Hierop staan verschillende innovatieve, energiebesparende en duurzame energietechnieken. Bedrijven die investeren in bedrijfsmiddelen van de Energielijst, kunnen 40% van de investeringskosten aftrekken van hun fiscale winst en ontvangen zo aanzienlijk belastingvoordeel. Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO.nl ) past de lijst elk jaar aan.
SDE++ subsidie op grootverbruikersaansluiting
Voor 2025 zijn er zoals gewoonlijk wat bedrijfsmiddelen toegevoegd en verwijderd van de energielijst. Daarnaast zijn de eisen van een aantal investeringen aangepast. Zo is bijvoorbeeld bij investeringen in zonnepanelen voor elektriciteitsopwekking het niet langer verplicht dat deze aangesloten zijn op een kleinverbruikersaansluiting. Dat bleek in de praktijk ook niet altijd wenselijk en passend. Hierdoor komen bedrijven die investeren in een zonnepaneelsysteem op een grootverbruikersaansluiting nu onder bepaalde voorwaarden wél in aanmerking voor de interessante SDE++-subsidie.
Energielijst
Een aantal bedrijfsmiddelen op de Energielijst zijn aangepast om beter aan te sluiten bij marktontwikkelingen, namelijk:
• bedrijven die investeren in warmtepompen voor gebouwen moeten nu voldoen aan hogere Seasonal Coëfficiënt Of Performance( SCOP)-eisen;
• investeringen in warmtepompen. Door warmtepompen uit te breiden met een extra temperatuurstap, krijgen ook deze nu belastingvoordeel;
• hogere maximale investeringsbedragen voor isolatie in bestaande constructies en isolerende beglazing.
• boilersysteem op ijzerbrandstof, ter vervanging van gasgestookte boilers;
Support technisch bewezen innovaties
De overheid wil de introductie van technisch bewezen innovaties sterk ondersteunen. Technieken die bijdragen aan het in balans houden van vraag en aanbod van elektriciteit op het elektriciteitsnet wordt steeds aantrekkelijker. Bij sommige investeringen is de terugverdientijd inmiddels minder dan 5 jaar. Daarom zijn investeringen in een ‘intelligent lokaal energienetwerk’ en netbalancering door actieve sturing van installaties van de lijst gehaald. Voor deze investeringen krijgen bedrijven geen belastingvoordeel meer.
Groen/blauwe tip:
Als je wil profiteren van dit belastingdeel, moet je een aantal zaken helder voor ogen houden. Om te beginnen vereist het een strakke planning van je investeringen en afstemming met je financiële en fiscale contactpersoon. Als je het belastingvoordeel daadwerkelijk wil ontvangen, moet de investering binnen 3 maanden na de getekende offerte worden gemeld bij RVO. Dit gaat nog wel eens fout in de praktijk, waardoor ondernemers het complete belastingvoordeel mislopen!
Profiteren van deze tips?
Meer informatie over de in dit artikel genoemde regelingen om belastingvoordeel te creëren tref je aan op de site van de Belastingdienst. Onze subsidie experts en belastingadviseurs helpen je echter ook graag verder. Stuur vrijblijvend je vraag naar info@agribusiness.nl of bel met (088) 505 55 05 voor het maken van een afspraak voor een oriënterend gesprek.
.
Door: Bianca Coenen B Ec B Com, AAA (AgriCoach, erkend Agrarisch Bedrijfsadviseuse, AgriColumniste) – AgriBusiness
Bronnen: RVO, Belastingdienst, AgriBusiness